大学への寄附金の控除 2015/12/1

今回は久しぶりに読者の「家族の笑顔」さんからの質問です。

【相談内容】
寄付金控除についてなんですが、息子が大学に入り事あるごとに、寄付金や学部会費、学科後援会や同窓会費、全体のサークル活動の支援費など、国立大学は強制では無いものの、あの手この手で援助や会費を募り資金集めしています。それらは、どの程度寄付金控除として認められ、どのような還付を受けられるのか。また必要な書類を教えて下さい。

【 Dr.ちほ からのアドバイス】
経済的に少しでも安いと思って入学した国立大学も、入学後に色々な費用がかかり驚かれる方も多いかと思います。国立大学も法人化され、教育研究等の奨励を目的とした寄附金を募っています。

大学が、所得税法上の寄附金控除の対象となる特定寄附金として、財務大臣から指定されている場合、個人や法人からの寄附は、所得税の優遇措置として課税対象から除かれることが認められています。

また住民税については、都道府県、市区町村の条例によりその大学への寄附金が控除対象として指定されている場合、確定申告することにより所得税の寄附金控除に加えて、個人住民税(都道府県民税及び市町村民税)の寄附金税額控除が受けられます

@所得税に関して
a. 個人の場合、所得控除(寄附金控除)を受けることができます。
優遇措置は、その年中に支出した特定寄附金の合計額が寄附者の年間所得金額の100分の40に相当する金額までです。

所得控除の特長は、所得控除を行った後に税率を掛けます。このため、所得税率が高い高所得者で減税効果が高くなります。

算出方法は、(寄附金額−2000円)が所得控除になるので、
(収入額−所得控除額)×税率=税額 となります。(所得金額の40%相当額が限度)

b. 公益財団法人の認定を受けている場合、所得控除か税額控除のいずれか有利な方を選択することになります。

税額控除(寄附金特別控除)の特長は、税額を算出した後に税率に関係なく寄附金額を控除します。このため、小口の寄附金額にも減税効果が大きくなります。

算出方法は、税額−(寄附金額−2000円)×40%です。
(寄附金額が総所得額の40%を超える場合は、40%に相当する額。控除額は所得税額の25%が限度)

詳しくは国税庁、財務省のホームページをご覧ください。

A住民税
寄附した大学と同じ都道府県や市町村に住んでいる場合、住民税の控除が適用されます。各自治体によって異なるので、各自治体の税務担当課に確認してみてください。

B手続き
大学のホームページ等に寄附金について記している場合が多いので、そこに書かれている手順あるいは連絡先に連絡するとよいかと思います。寄附金の申し込みPDFを添付している大学も多いようです。

いずれにせよ確定申告で還付手続きは行うので、大学が寄附金を受領した際に送付する「寄附金領収書」を保管して、確定申告時にこれを添えて申告します。確定申告をしないで、住民税の寄附金税額控除だけを受けようとする場合は、住所地の市区町村に、寄附金領収書を添えて申告しますが、この場合、所得税の控除は受けられません。

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【収入】
月給:
【その他収入】
ボーナス:
【支出】
食費:
住居費:
被服費:
光熱・水道費:
教育:
家具・家事用品:
教養・娯楽:
保健・医療:
交通・通信:
【その他支出】

交際費や小遣いを別に設けている場合はそちらも記載してください。多少項目名が異なっても構いません。年払いの費用、貯蓄額、負債額(住宅ローン等)も記載してください。家族構成と年齢、具体的な相談内容も記載していただけるとより詳細なチェックが可能です。

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プロフィール

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岐阜大学教育学部教授・博士

京都市生まれ。ノートルダム女子大学(京都)文学部卒業。大阪市立大学大学院生活科学研究科後期博士課程修了。

現在、岐阜大学教育学部教授・博士(学術)、放送大学客員教授。

家庭経済学、家庭経営学、家族関係学、アーミッシュ研究等の講義を担当。

放送大学ではラジオで「生活経済学」の講義を担当(2012〜2016年)。

主な著書 『ちほ先生の家計簿診察室』(名古屋リビング新聞社2002年)、名古屋リビング新聞社、大阪リビング新聞社で家計簿相談を20年ほど担当。

『お金と暮らしの生活術』(昭和堂2012年)、『仕事・所得と資産選択』(放送大学教育振興会2008年)、『アーミッシュの謎』(共訳、論創社1996年)、『アーミッシュの学校』(共訳、論創社2004年)、『アーミッシュの昨日・今日・明日』(共訳、論創社2009年)、『生活経済学』(放送大学教育振興会2012年)など。

趣味:毎日家計簿をつけること。ただし買い物好きなので家計チェックは自分にはあまり生かせていないかも・・・・・

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